CASO DE ESTUDIO - EVALUACION DEL C.I

UNIVERSIDAD POLITECNICA DE NICARAGUA

                                                        RECINTO REGIONAL RIVAS

Sirviendo a la Comunidad

Caso. IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIRON
Estudio organizacional

ASIGNATURA: AUDITORIA I

CASO DE ESTUDIO

Objetivo Específico

Aplicar los procedimientos, técnicas, y pruebas de auditoria como instrumentos en el estudio y evaluación del control interno que ayudan al desarrollo de un trabajo de auditoria de carácter técnico y profesional.

1.1 Estudio de Caso

Caso. IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA JIRON
El presente caso trata sobre un caso de Auditoria  a desarrollarse en “Distribuidora Jirón”  por razones de prestigio profesional, la Auditoria fue encomendada  a la firma  KPMG NICARAGUA, el cual usted es parte integral de dicha firma.

La solución del caso, pasa por poner en práctica los conocimientos adquiridos sobre la disciplina de Auditoria I y sobre los elementos de control interno, por ello el trabajo a desarrollar abarca todo el proceso estándar necesarios para una Auditoria Financiera a Saber:

Orientaciones del Caso:

1.       Formar grupos de 4 estudiantes

2.       Analicen cada una de la situación del caso de importadora JIRON

3.       Planeación General

4.       Identifique las debilidades de control interno encontradas

5.       Aplicación de Pruebas Sustantivas

6.       Revele  recomendaciones basada en las normas y procedimientos de control interno estudiadas

EXPOSICION DEL CASO

Importadora y Distribuidora Jirón. es la empresa que ha liderado el mercado nicaragüense por más de 10 años, en la comercialización de productos de consumo masivo de alta calidad.

Representa de manera exclusiva marcas de reconocido prestigio a nivel regional e internacional, entre las que se destacan: Kelloggs (cereales preparados), Ray-O-Vac (pilas y linternas), Phillips (iluminación), Anchor representado por Nestlé (leche en polvo), Tabasco (salsa picante), Kerns (salsa de tomate y néctares), Sardimar (sardinas y atunes), Cinta Azul (embutidos), Sopas Cristy (alimentos),  entre otras.

Cuenta con un Departamento de Ventas , adscrito a la Gerencia Comercial, que cubre todo el departamento de Rivas, atendiendo los distintos segmentos de mercado, los que se clasifican por las características en común de nuestros clientes tal como: Segmentos Tradicionales (Mayoristas, Farmacias y Pulperías que son Tiendas de Barrios) y Segmentos Especiales o en Desarrollo (Autoservicio, Hoteles, Restaurantes, Bares y similares).

Esta atención se realiza a través de una fuerza de ventas de  cinco vendedores y una flota propia de tres vehículos, entre camiones refrigerados de tonelada.

Su desarrollo  está íntimamente asociada a la calidad, cartera de productos y prestigio de los proveedores que le otorgan el privilegio de representarlos, así como a la experiencia acumulada en la distribución de productos de consumo, el prestigio y el desarrollo gerencial acumulado por esta empresa a lo largo de los años.

La empresa cuenta con una estructura organizacional, acorde a su magnitud empresarial. Según información recabada por la firma en las oficinas de la empresa a auditar.

Para la debida salvaguarda de los ingresos, la cajera M. Domínguez, emite  recibos oficiales de caja y envía los depósitos al banco con  la encargada de limpieza cuando esta dispone de tiempo libre.

El C.P.F de la empresa se mantiene en actividades de apoyo a la venta juntamente con el chofer.

En la empresa hay una caja fuerte  donde se guardan los valores y efectivo del cual tiene llaves, además de la cajera, el gerente financiero y el gerente general.

Debido a la dinámica de la empresa los inventarios  adquiridos se contabilizan teniendo como documento contable únicamente la factura comercial original, la que se adjunta al comprobante donde se registran las compras.

Los pagos a los proveedores son autorizados por el gerente financiero J. Hernández y se transmitan con un duplicado de la factura. Existe un registro de mayor auxiliar para el control contable  de los inventarios. La última vez que quedo conciliado fue hace 2 meses.

Para maximizar los recursos y por ende la economía de la empresa, el departamento de contabilidad atiende la función contable y tesorería. Quizás por este rol tan importante  que juega este departamento, el gerente general acostumbra a dar instrucciones directas al departamento. El gerente general es un hombre sumamente dinámico y practico. 

Regularmente los pagos son efectuados a través de cheques, que son firmados únicamente por el gerente general.

En muchas ocasiones para acortar tramites, se realizan pagos directamente de caja general. La Señorita Cajera se arquea diariamente. Contabilidad por razones de trabajo no le ha realizado arqueos durante el último  mes.

El área de cobranza  es muy eficiente, expreso el gerente financiero. Los porcentajes de cartera vencida (morosidad) están en el 5 %. Muchos clientes pagan directamente en cobranzas donde se les extiende recibos de colector y que posteriormente ese efectivo  es remitido a la cajera, quien emite un recibo a favor de cobranzas.

La persona encargada de emitir los cheques  (J. Beato) tiene también la función de entregarlos y preparar las conciliaciones bancarias. La última conciliación  presenta algunas partidas que datan varios meses.

También se pudo observar que para sacar el trabajo a tiempo unos empleados ayudan a otros. También había quejas que una persona hace de todo. Situación que fue confirmada por la revisión  de la auditoria.

Algo que fue notorio es que muchos empleados llegan tarde a sus labores. El control de asistencia lo ejercen los jefes de cada departamento.

La empresa dispone de un catálogo de cuenta que carece de un instructivo de procedimientos, pero como el personal del departamento de contabilidad tiene mucha experiencia, esto no simplificado obstáculo para el trabajo.

Orientaciones del Caso:

Comprensión de Lectura

1.    Analice cada una de las situación del caso y redacte las debilidades de control interno encontradas

2.    Prepare las recomendaciones basada en las normas y procedimientos de control interno estudiadas