UNIVERSIDAD POLITECNIA DE NICARAGUA
RECINTO REGIONAL RIVAS
ESCUELA DE
ADMINISTRACION, COMERCIO Y FINANZAS
LABORATORIO
CONTABLE DE CURSO
SISTEMAS
CONTABLES COMPUTARIZADOS
LIC ARMANDO
CERDA VILLARREAL
Contador
Publico Autorizado
Facilitador
Noviembre
de 2014
I. OBJETIVO
GENERAL
Se pretende
que los alumnos adquieran conocimientos y habilidades sobre el manejo de la
contabilidad, procurando que procesen un
ciclo de operaciones contables debidamente documentadas, tal como es el proceso
real en una empresa, y que las mismas sirvan de base para alimentar el Sistema
Contable, del cual se obtendrán los Estados financieros, consistentes en Balance General, Estado de Resultados,
Balanza de Comprobación y anexos a los estados financieros.
Desarrolla
un sistema de formación financiera,
aplicando las NIIF para las Pymes
empleando la clasificación, reglas de valuación y presentación de una
empresa a fin de contabilizarlos y ubicarlos apropiadamente en el Estado de
Situación Financiera correspondiente al periodo finalizado 2014.
II. Objetivos específicos:
Se espera
con este módulo, los alumnos:
1. Apliquen los conocimientos contables adquiridos en las distintas
asignaturas de contabilidades estudiadas.
2. Apliquen el catálogo de Cuentas e Instructivo en el registro de las
operaciones contables.
3. Elaboren y apliquen los distintos formatos utilizados en la práctica
contable de una empresa, los cuales, entre
otros, citamos los siguientes:
a) Recibos Oficiales de Caja
b) Facturas de Venta
c) Minutas de Depósito
d) Comprobantes de Egreso o de Pago
e) Pagarés
f)
Constancia de Retención a la fuente de I.R
g) Comprobantes diarios
h) Registros de kardex
i)
Planillas de Pago
j)
Declaración Mensual de Impuesto a la Alcaldía
4. Documenten cada operación contable con los formatos que correspondan a
cada operación
5. Archiven apropiadamente los
documentos contables mediante el uso de AMPO
6. Calculen y apliquen los diferentes afectaciones tributarias y laborales
que afectan las operaciones contables de una empresa como son:
a) Impuesto al Valor Agregado en todas las facturaciones : 15%
b) Retención a la Fuente del I.R por
compra de bienes y servicios: 2% a personas jurídicas por compras mayores de C$
1,000.00; 10% a personales naturales por
servicios técnicos y profesionales (Aplicar cuando se compren y se
vendan bienes y servicios)
c) Declaracion en VET – IRIVA
d) Retención de Inss laboral:
6.25%
e) Aplicación de Inss
Empleador: 17%
f)
Aplicación de Vacaciones, Treceavo mes e Inatec en
las planillas de pago.
7. Manejen y dominen el uso de
Sistemas Contables Computarizado conforme instrucciones
8. Emitan e impriman los reportes que el sistema contable computarizado
proporciona
1. Proporcione los datos de la Empresa
a) Nombre de la Empresa:
b) Fecha de Inicio:
c) Datos de inscripción el el Registro Público Mercantil:
d) Actividad Comercial:
e) Productos a Vender en caso de Compra -Venta de Mercadería
Producto A-B-C
f)
Sistema de Registro de Mercadería a utilizar: Perpetuo o Pormenorizado
g) Método de Costeo:
Elabore la estructura de cargos y Salarios
Cargo s.
mensual h . extras antigüedad
incentivo
Gerente Gral 40,000 - 10%
Financiero 20,000 - 8%
A 30 UNI X 2,000 = 120,000
Gte Ventas 25,000 10 10% B 20 UNI X 4,000 = 80,000
Vendedor 8,000 20 6% C 40 UNI X 4,250 =170,000
Cajero 6,000 6%
Conserje 5,250 4%
IV.
DATOS PRELIMINARES
1.
Establezca los
saldos de apertura para el Balance Inicial
CUENTAS
|
IMPORTE
|
Efectivo
|
15,000
|
Bancos Moneda Nacional
|
200,0000
|
Bancos Moneda Extranjera
|
U$( 5,250 ) 136,290
|
Inventario
|
370,000
|
Terreno
|
200,000
|
Mobiliario
y Equipo de Oficina
|
60,000
|
Equipo
Rodante
|
992,000
|
Software
Contable
|
12,980
|
Capital Social Autorizado
|
1,986,270.00
|
2. Liste o Detalle los Activos Fijos considerados
en los saldos de apertura (Se depreciarán por el Método de Línea Recta)
Mobiliario y Equipo de Oficina
DESCRIPCION
|
Costo Unitario
|
Costo Total
|
Vida Util
|
4 archiveros
|
3,000
|
12,000
|
2
|
3 sillas
|
1,000
|
3,000
|
2
|
4 escritorios
|
2,000
|
8,000
|
2
|
3 computadoras
|
10,000
|
30,000
|
2
|
4 Calculadoras
|
500
|
2,000
|
2
|
1 Aire Acondicionado
|
5,000
|
5,000
|
2
|
Equipo Rodante
DESCRIPCION
|
Costo Unitario
|
Costo Total
|
Vida Util
|
Microbus
Marca Toyota 12 Pasajeros (Año 2013)
|
C$ 350,000
|
350,000
|
5
|
Camioneta Nissan (Año 2012)
|
C$ 480,000
|
480,000
|
5
|
6 Motos Marca Honda 125 (Año 2012)
|
C$
27,000
|
162,000
|
5
|
V.
OPERACIONES CONTABLES DE Noviembre 2014
(TODAS LAS OPERACIONES
DE COMPRA-VENTA SE BASAN EN EL SUB-TOTAL. NO INCLUYE EL IVA, EL CUAL DEBERA
CALCULARSE Y AGREGARSE A CADA OPERACIÓN QUE LE CORRESPONDA)
1) El 01 de Nov. se registra balance inicial.
2) El 02 de Nov se emite cheque No. 100 por C$ 2,000.00 para abrir fondo de
caja chica que será manejado por la secretaria.
3) El 05 de Nov se emite cheque No.101 para pagar factura por C$ 8,000.00 a favor librería Torre Fuerte por
compra de 2 Mesas de Escritorio y 1 Silla Giratoria.
4) El 07 de Nov se recibe factura de crédito del proveedor nacional ‘X’
por la compra de 60 artículos ‘A ‘ con
un costo unitario de C$ 2,500 – 50 artículos B
con un costo de 4,500 – artículos C con un costo de 4,400
5) El 10 de Nov se emite factura de contado No 001 por la venta de 50
Artículos ‘A’ – Factura No 002 por la
venta 60 Artículos C (Los artículos ‘A’ se venden con margen ganancia del 60%)
6) El 10 de Nov por la tarde se deposita al banco todo el efectivo en caja
7) El 12 de Nov se emite cheque No. 102 a favor de Radio Rumbos para pagar factura por C$ 10,000.00 spot
publicitario a trasmitirse durante 4 meses.
8) El 13 de Nov. se emite cheque No.
103 para pagar servicio de mantenimiento
de equipo rodante. El mantenimiento lo
presta una persona natural. El monto del servicio es de C$ 2,500.00
9) El 14 de Nov. de emite
factura de crédito No 002 al cliente ‘N’ por la venta de 50 artículos
‘C’ ( Se venden con un 60% de margen de ganancia)
10) El 15 de Nov se emite cheque
No. 104 para cancelar factura al Proveedor
nacional X.
11) El 15 de Nov. de emite Cheque
No.105 para pagar la 1ra quincena de salarios
12) El 17 de Nov. se recibe del
cliente ‘N’ cancelación de la factura No. 001
13) El 20 de Nov. se declara y paga
la retención a la Fuente del I.R de la primera quincena del mes. Se emite Cheque
No. _____ (Seguir secuencia de la
numeración de Cheques)
14) El 20 de Nov. la empresa obtiene
un préstamo por US$ 5,000 para invertirlo en compra de productos B y C a
proveedores extranjeros. El Banco BAC se
lo deposita en Cuenta Corriente No. _______________USD que se abrió para tal
fin. El banco cobró una comisión del 2 %
por el préstamo y el resto lo acreditó a
la cuenta corriente. El préstamo se convino a 6 meses de plazo con una tasa de
interés del 22 % sobre saldo. Los pagos se harán el 20 de cada mes (Principal
mas intereses).
15) El 24 de Nov la empresa compra de crédito a su proveedor local
______________________________ la cantidad de
20 Artículos "B" con un costo por unidad de C$ 6,500 Firma un
pagaré con vencimiento a 30 días y una tasa de interés del 3% mensual
16) El 25 de Nov se emite factura de
crédito No. __________ (Dar secuencia a la numeración de facturas) al cliente
local_____________________ por la venta de 30 Artículos "B". (El
producto se vende con un margen de ganancia del 60%). Esta venta se pacta con
mantenimiento de valor con vencimiento a 15 días
17) El 25 de Nov se emite factura de
crédito No__________ por la venta de _________Artículos "A" al
cliente extranjero__________________ Los artículos tienen un precio en dólar
por unidad de US___________ (Estos tienen un margen de ganancia del 70%. La
factura tiene un vencimiento de 15 días.
18) El 25 de Nov se emite factura de
Contado No___________ al cliente ___________________ por la venta de 10 Artículos
"A"
19) El 25 de Nov se deposita el banco
el efectivo producto de la venta.
20) El 26 de Nov se emite cheque No.
para pagar factura a Radio Ya por C$ 3,000 correspondiente a cuña radial del
mes de julio.
21) El 30 de Nov se paga la segunda quincena de salarios. Al Gerente de
Ventas se le paga comisión de un 1 % sobre las ventas y a los vendedores un 1/2%
22) El 31 de Nov se emite cheque No. ________ por valor de C$ 2,000 para cancelar servicios de mantenimiento de computadora. El
servicio lo presta COMNTECH (Persona
Jurídica).
23) El 31 de Nov se contabiliza la
provisión de servicios básicos. Se estiman los siguientes pagos:
a) Agua C$
500
b) Energía eléctrica 2,500
c) Telefonía convencional 1,500
d) Telefonía Celular 800
d) Internet
1,200
24) El 31 de Nov se contabiliza la
depreciación, la amortización de activos diferidos, la acumulación de intereses
por documentos y cuentas por cobrar, documentos y cuentas por pagar, ajuste por
diferencial cambiario de cuentas de activo y pasivo en moneda extranjera
(Elaborar un comprobante de diario para tipo de operación, ejemplo: 1 para las depreciaciones, 1 para la
amortización de diferidos, etc)
25) Los soportes de gastos de caja
chica al 31 de JULIO. equivales al 80% de su saldo. Los soportes de gastos
suman 60% de administración y 40% de venta
26) Elabore:
Estados Financieros Correspondientes al mes de Noviembre.
