CONTABILIDAD I - POR ENCUENTRO

ASIGNATURA: CONTABILIDAD GENERAL I (CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS)

LABORATORIO CONTABLE DE CURSO

 

I. OBJETIVO GENERAL 

Se pretende que los alumnos adquieran conocimientos y habilidades sobre el manejo de la contabilidad, procurando que  procesen un ciclo de operaciones contables debidamente documentadas, tal como es el proceso real en una empresa.

II. Objetivos específicos:

Se espera con este módulo, los alumnos:

1.       Apliquen los conocimientos contables adquiridos en la  asignatura de contabilidad estudiada.

2.       Apliquen el catálogo de Cuentas e Instructivo en el registro de las operaciones contables.

3.       Elaboren y apliquen los distintos formatos utilizados en la práctica contable de una empresa.

a)       Facturas de Venta

b)       Minutas de Depósito

c)       Comprobantes de Pago

d)       Pagarés

e)       Constancia de Retención a la fuente de I.R

f)         Comprobantes diarios

g)       Registros de kardex

h)       Planillas de Pago

i)         Declarción Mensual del IVA

j)         Declaración Mensual  de Anticipo I.R

k)       Declaraciones Quincenales de Retención a la Fuente del IR.

l)         Declaración Mensual de Impuesto a la Alcaldía

4.       Documenten cada operación contable con los formatos que correspondan a cada operación

5.        Archiven apropiadamente los documentos contables mediante el uso de AMPO

6.       Calculen y apliquen los diferentes afectaciones tributarias y laborales que afectan las operaciones contables de una empresa como son:

a)       Impuesto al Valor Agregado en todas las facturaciones : 15%

b)       Retención a la Fuente del I.R  por compra de bienes y servicios: 2% a personas jurídicas por compras mayores de C$ 1,000.00; 10% a personales naturales por  servicios técnicos y profesionales (Aplicar cuando se compren y se vendan bienes y servicios)

c)       Anticipo del I.R : 1%

d)       Impuesto Municipal sobre ventas: 1%

e)       Retención de Inss laboral: 6.25%

f)         Aplicación de Inss Empleador: 16%

g)       Aplicación de Vacaciones, Treceavo mes e Inatec en las planillas de pago.

1.       Proporcione los datos de la Empresa

a)       Nombre de la Empresa:

b)       Fecha de Inicio:

c)       Datos de inscripción el  Registro Público Mercantil:

d)       Actividad Comercial:

e)       Productos a Vender en caso de Compra -Venta de Mercadería

Producto A:__________

f)         Sistema de Registro de Mercadería a utilizar: Perpetuo

g)       Método de Costeo:  PEPS

IV. DATOS PRELIMINARES

1.       Establezca los saldos de apertura para el Balance Inicial

CUENTAS	IMPORTE
	DEBE	HABER
Bancos Moneda Nacional	240,000
Bancos Moneda Extranjera	245,000
Inventario	300,000
Terreno	100,000
Mobiliario y Equipo de Oficina	60,000
Equipo Rodante	200,000
Capital Social Autorizado		1,145,000

Nota: Inventarios  30 Unidades a 10,000 C/U

OPERACIONES CONTABLES DE OCTUBRE 2014

(TODAS LAS OPERACIONES DE COMPRA-VENTA SE BASAN EN EL SUB-TOTAL. NO INCLUYE EL IVA, EL CUAL DEBERA CALCULARSE Y AGREGARSE A CADA OPERACIÓN QUE LE CORRESPONDA)

1)       El 01 de Octubre.  se registra  balance inicial.

2)       El 02 de Octubre. se emite cheque No. 100 por C$ 2,000.00 para abrir fondo de caja chica que será manejado por la secretaria.

3)       El 05 de Octubre. se emite cheque No.101 para pagar factura por  C$ 1,200.00 a favor librería por compra de artículos de oficina. El 20% de los artículos están exentos del IVA. Esta  papelería se diferirá en 6 meses.

4)    El 07 de Octubre. se recibe factura de crédito del proveedor nacional ‘X’ por  la compra de  20 artículos ‘A ‘ con un costo unitario de C$ 12,000 c/u

5)       El 10 de Octubre se emite factura de contado No 001 por la venta de 25  Artículos ‘A’ (Los artículos ‘A’ se venden con margen ganancia del 60%)

6)       El 10 de Octubre por la tarde se deposita al banco todo el efectivo en caja

7)       El 12 de Octubre se emite cheque No. 102 a favor de para pagar factura por C$ 10,000.00 spot publicitario  a trasmitirse durante 6  meses.

8)       El  13 de Octubre se emite cheque No. 103 para pagar servicio  de mantenimiento de equipo rodante.  El mantenimiento lo presta una persona natural. El monto del servicio es de C$ 1,500.00

9)       El  14 de Octubre de emite factura  de crédito No 002  al cliente ‘N’ por la venta de 20 artículos ‘A’ ( Se venden con un 60% de margen de ganancia)

10)  El 15 de Octubre De emite cheque No. 104 para cancelar factura al  Proveedor nacional  X.

11)     El 17 de Octubre se recibe del cliente ‘N’ cancelación de la factura No. 001

12)    El 26 de Octubre se emite cheque No. 105 para pagar factura a Radio Ya por C$ 2,000.00 correspondiente a cuña radial del mes de Noviembre.

13)    El 30 de Octubre se emite cheque No. 106 por valor de   C$  1,500.00 para cancelar servicios de       mantenimiento de computadora. El servicio lo presta (Persona Jurídica).

14)    El 30 de Octubre de emite Cheque No.107 para pagar los salarios correspondiente al mes de Noviembre que corresponde a C$ 50,000 al departamento de Ventas y 35,000 al Departamento de Administración

15)     El 30 de Octubre se contabiliza la provisión de servicios básicos. Se estiman los siguientes pagos:

            a) Agua                                                C$   400.00

b) Energía eléctrica                           1,500.00

c) Telefonía convencional                    700.00

d) Telefonía Celular                             650.00

d) Internet                                                600.00

16)     El 30 de Octubre se contabiliza la depreciación, la amortización de activos diferidos en moneda extranjera (Elaborar un comprobante de diario para tipo de operación,  ejemplo: 1 para las depreciaciones, 1 para la amortización de diferidos, etc)

17)     Los soportes de gastos de caja chica al 30 de Octubre. equivales al 80% de su saldo. Los soportes de gastos suman 50% de administración y 50% de venta

18)     Elabore:

Estados Financieros con sus soportes correspondientes.