MODELO DE ETAPA INCIAL DE UNA AUDITORIA

UNIVERSIDAD POLITECNICA DE NICARAGUA

RECINTO REGIONAL RIVAS

MODELO DE TERMINOS DE REFERENCIA

ASIGNATURA: AUDITORIA I

Términos de Referencia Auditoría Financiera

Importadora y Distribuidora Jirón. Es la empresa que ha liderado el mercado nicaragüense por más de 10 años, en la comercialización de productos de consumo masivo de alta calidad.

Representa de manera exclusiva marcas de reconocido prestigio a nivel regional e internacional, entre las que se destacan: Kelloggs (cereales preparados), Ray-O-Vac (pilas y linternas), Phillips (iluminación), Anchor representado por Nestlé (leche en polvo), entre otras.

Objetivo General

Desarrollar una Auditoria Financiera para los periodos terminados al 31 de Diciembre de 2014

Resultados esperados

1. Comprobar la conformidad de los Estados Financieros, y del Plan Operativo mediante el control y evaluación de las transacciones de los gastos e ingresos. La o el auditor debe confirmar los ingresos y egresos del informe financiero.

2. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento por parte de la Empresa en términos de leyes y regulaciones aplicables, para ello el auditor debe hacer pruebas de auditoria, para determinar si la Empresa, cumplió en todos los aspectos importantes.

3. Expresar una opinión si los estados financieros e informes elaborados pr la entidad presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos, los costos incurridos, durante el periodo auditado de conformidad con los términos de los convenios y con las NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA u otra base comprensiva de contabilidad.

4. Verificar que la información financiera y presupuestal sea coherente con los estados financieros.

5. El cumplimiento por la institución ejecutora con los términos y condiciones del convenio, leyes y regulaciones de carácter laboral, tributario que le pudiera ser aplicable.

Funciones y tareas

 Presentar oferta técnica y económica que describa el plazo de la auditoría, los productos a obtener y los costos incluyendo honorarios y gastos en que incurra

 Realizar la auditoria en las instalaciones de la Empresa.

 Entregar informes de la verificación en físico y digital.

La auditoría incluirá entre otros:

1. La evaluación del sistema de control interno relacionado con la empresa, la cual comprende el diseño, la aplicación y seguimiento de dicho sistema.

2. El auditor deberá revisar y evaluar los manuales de procedimientos, los manuales de funciones, los instrumentos y la estructura de control interno y los reglamentos, recomendando, si fuera necesario, las mejoras pertinentes.

3. Esta evaluación incluirá, entre otros, los siguientes aspectos: (i) la capacidad institucional instalada dela empresa relacionada con los recursos humanos, materiales y del Sistema de Información; y (ii) el Sistema Contable utilizado por la empresa para el registro de las transacciones financieras, incluyendo los procedimientos para consolidación de la información financiera.

4. Examen de las transacciones financieras y registros contables para opinar si la información financiera (estados financieros básicos, información financiera complementaria) de la entidad se presenta en forma razonable y si fueron preparados de acuerdo con las NIIF.

5. Examinar los estados financiero-contables y de ejecución presupuestaria, establecer la situación de los ingresos obtenidos y otros ingresos en el período auditado, los gastos incurridos y su pertinencia con respecto a los objetivos específicos y generales del periodo auditado. Este examen debe estar acorde con la naturaleza de la empresa.

6. El auditor deberá pronunciarse sobre el Sistema Contable, así como los criterios utilizados, sobre el Plan de Cuentas empleado, recomendando, si fuera el caso, y para el futuro, la introducción de cuentas nuevas, que reflejen de mejor manera las transacciones efectuadas.

7. Verificar la información de los Estados Financieros auditados de los periodos a examinar.

8. Verificar la existencia de un Plan Operativo y un presupuesto de gestión.

9. Verificar la existencia de un Plan Operativo vigente.

10. Revisar la ejecución presupuestaria anual o del periodo auditado

11. Revisar el libro mayor general, auxiliares, estados financieros.

12. Verificar y examinar la razonabilidad, exactitud y criterios utilizados en los registros contables.

13. Verificar y examinar si se realizan conciliaciones bancarias mensualmente y su exactitud.

14. Revisar las cuentas de Banco y los controles sobre esas cuentas. Efectuar confirmación positiva de saldos y si han sido utilizados eficientemente.

15. Verificar y examinar sobre una base estadística que los gastos incurridos estén plenamente respaldados.

16. Verificar y examinar la autenticidad de los documentos que respaldan los gastos efectuados.

De la Documentación

La auditoría se basará en la siguiente documentación:

a. Convenio firmado con la empresa, la misma que contiene:

• Documento legal de la empresa

• Presupuesto ejecutado por la empresa (plan operativo anual).

• Cronograma de Desembolsos.

• Actividades del Personal Asignado por la empresa

• Manual de Procedimientos Administrativos.

• Clausulas Especiales.

b. Informe de desembolsos realizados.

c. Informes financieros mensuales preparado por la institución, físico y en digital, según sea el caso.

d. Informes de entregables elaborados por la institución ejecutora que fueran requeridos por los convenios.

e. Informes técnicos de los monitores externos.

f. Adendas al Convenio (de ser el caso).

g. Plan Operativo del proyecto, el cual incluye reformulaciones presupuestarias.

h. Correspondencia enviada y recibida.

Sobre la base de los procedimientos de auditoría ejecutados, la entidad auditora determinará la razonabilidad de los gastos ejecutados en función de lo establecido en el Convenio firmado.

El alcance de las pruebas sustantivas de auditoria se basará en la evaluación del Sistema de Control Interno y en la aplicación de técnicas de muestras

Requisitos

Ser Contador público autorizado

Tener referencias de consultorías realizadas.

Oferta técnica y económica

a. La Oferta Técnica deberá contener como mínimo lo siguiente:

• Información general donde se aprecie la interpretación que se ha dado a los Términos de Referencia.

• Alcance de los servicios ofrecidos, expresados en forma clara y precisa.

• Cronograma y Plan de Trabajo con actividades desagregadas a realizar durante la ejecución del trabajo.

• Información general y CV del consultor (a).

• Plazo de ejecución del trabajo.

b. La Oferta Económica deberá contener como mínimo la siguiente información:

• Desglose de los Costos Directos e Indirectos, indicando las horas/persona de trabajo y la tasa horaria.

• Importe total de los servicios profesionales, el que debe de incluir el costo de estadía, costo de transporte. (El transporte para trasladarse hacia los lugares de confirmación y/o verificación in-situ, será por cuenta de la Firma Auditora.

• Impuestos sobre servicios profesionales, si es el caso.

• Las ofertas deben presentarse el día viernes 10 de Noviembre del año en curso, deben ser dirigidas a IMPORTADORA JIRON a la siguiente dirección electrónica: www.importadorajiron.com.ni – www.generaladmin@importadorajiron.com.mx

Forma de pago

La forma de pago será la siguiente:

a) Un pago inicial en concepto de adelanto equivalente al 50% del monto total del Contrato. Este pago será efectuado a la fecha de suscripción del Contrato de Servicios Profesionales.

b) Un segundo pago por el 50% restante, el que se efectuará después de aprobado y recibido a satisfacción el Informe Final.

Compromisos de la Empresa

1. Pone a disposición del auditor (a) todos los comprobantes, documentos, actas e informaciones pertinentes necesarios para la auditoría.

2. Suministra, ya sea oralmente o por escrito, todas las informaciones y explicaciones que pudieran ser solicitadas por el auditor (a) en el marco de su mandato

3. Así mismo estará anuente a brindar aclaraciones sobre las dudas que se tenga durante la revisión y dispone de oficina para la auditoría.

Evaluación de las propuestas

Las propuestas serán evaluadas por un Comité Evaluador conformado por la Administración de la Empresa.

Factores ponderación 1. Experiencia, capacidad y referencias en auditorías y consultorías a empresas comerciales, de cada uno de los miembros del equipo de profesionales, debidamente acreditadas. (CV de la empresa y certificaciones).	30%
2. Conocimiento previo sobre Auditorías realizadas por la firma de auditoría.	20%
3. Plan de Trabajo detallado	20%
4. Propuesta económica.	30%
Total	100%